Le compte 511 " Valeurs à l'encaissement " est débité du montant
des coupons échus à encaisser, des chèques et des effets remis à l'encaissement ainsi que des effets remis
à l'escompte, par le crédit des comptes intéressés.
Pour chaque compte bancaire dont elle est titulaire, l'entité utilise une subdivision distincte du
compte 512 " Banques ". Aucune compensation ne peut être opérée entre les comptes à solde
créditeur et les comptes à solde débiteur.
Les effets financiers créés en représentation des crédits consentis à
l'entité, dans le cadre d'opérations de mobilisation de créances commerciales (CMCC) ou de mobilisation de
créances nées à l'étranger, sont comptabilisés à des subdivisions du compte
519 " Concours bancaires courants ". Les intérêts courus liés à ces moyens de
financement sont inscrits dans une subdivision du compte 519.